I. Información general sobre los impuestos en Alemania

El sistema fiscal para autónomos en Alemania funciona de la siguiente manera: Cuando alguien trabaja por cuenta propia, debe pagar impuestos sobre sus ingresos. Esto significa que una parte de los ingresos va para el Estado. El importe exacto varía en función de la cuantía de los ingresos.

Si ganas más de 22 000 euros al año, deberás pagar también un impuesto sobre el valor añadido. En estos momentos, este impuesto está fijado en un 19%. Deberás sumarlo a los productos o servicios que vendas.

Para asegurarte de que pagas los impuestos correctos, debes declarar tus ingresos y gastos en la declaración de la renta. Normalmente se presenta una vez al año. 

Si ganas 24 500 euros o más al año, también deberás pagar el impuesto sobre actividades económicas.

Es importante que mantengas un registro preciso de todos tus ingresos y gastos y guardes los recibos para poder presentar correctamente tu declaración de la renta. Si no estás seguro de cómo hacerlo, es aconsejable que pidas ayuda a un asesor / una asesora fiscal o a la agencia tributaria de tu ciudad. Así podrás asegurarte de que no incurres en problemas fiscales y de que pagas los impuestos correctos.

Aquí encontrarás un ejemplo de la documentación "Declaración de ingresos y beneficios": Einnahmen Ausgaben-Muster_10.pdf

y una hoja de cálculo Excel: Tabelle zum ausfüllen Einnahmen-Ausgaben_8.ods.

En Alemania, todas las personas que trabajan deben de pagar impuestos. Si ganas dinero como prostituta, esto también se aplica a ti.

Los impuestos son una parte del dinero que ganas que se debe pagar al Estado, independientemente de si estás empleado por una empresa o si trabajas por tu cuenta. En Alemania, los impuestos se pagan al «Finanzamt» (Agencia Tributaria o delegación de Hacienda)..

En el Estado federado de Baden-Württemberg hay 79 oficinas. 

Si estás registrada como prostituta, estás obligada a pagar tus impuestos en la oficina de la Agencia Tributaria de tu zona.

La agencia tributaria que te corresponda dependerá de dónde vivas o estés empadronada/empadronado. Si trabajas en distintos sitios, puede ser más complicado averiguar qué oficina tributaria te corresponde. Dependerá de dónde trabajes con más frecuencia o de dónde resides. Puedes preguntar en los centros de asesoramiento de Baden-Württemberg a qué oficina tributaria puedes dirigirte..

La cantidad de impuestos a pagar dependerá de lo que ganes.

También resulta determinante si estás casada/casado o si tienes hijos.

• Impuesto sobre la renta
• Impuesto sobre actividades económicas
• Impuesto sobre el valor añadido
• Impuesto sobre el salario

Los impuestos que tienes que pagar dependerán de si trabajas por cuenta propia o por cuenta ajena.

1. Por cuenta propia: La mayoría de las trabajadoras/trabajadores del sexo trabajan por cuenta propia. En ese caso, deberás pagar 

• impuesto sobre la renta 
• posiblemente impuesto sobre el valor añadido (ver pregunta II.2)

2. Por cuenta ajena: Si trabajas por cuenta ajena, por ejemplo si trabajas en un burdel y tienes un contrato de trabajo, tendrás que pagar el impuesto sobre la renta.

1. Por cuenta propia: Si tienes libertad para determinar tu propio horario y lugar de trabajo, trabajas por cuenta propia. Si eres empresario/empresaria y montas un club de prostitución, también trabajas por cuenta propia.
2. Por cuenta ajena: Trabajas por cuenta ajena cuando has sido empleada/empleado mediante un contrato de trabajo (por ejemplo, en un burdel). 

Si trabajas por cuenta propia como trabajadora/trabajador del sexo y tus ingresos provienen de esa actividad, hay algunas cosas importantes que debes tener en cuenta en relación con el impuesto sobre la renta:

1.** Importe exento de impuestos**: Si tus ingresos anuales no superan los 11.784 euros, no tienes la obligación de pagar impuestos sobre ellos. A pesar de estar exenta de tributar, tendrás que presentar igualmente una declaración de la renta si eres autónoma. El importe exento de impuestos deberá ser primero determinado por la Agencia Tributaria. 

2. **Informar a la Agencia Tributaria**: Deberás comunicar a la Agencia Tributaria cuándo empezaste a trabajar como trabajadora/trabajador del sexo autónoma y obtener un número de identificación fiscal.

3. **Cálculo de ganancias**: El impuesto sobre la renta sólo se aplica sobre el beneficio obtenido. Tu beneficio se calcula deduciendo el IVA (19%) y tus gastos (por ejemplo, seguro médico, alquiler, preservativos, detergente, etc.) de tus ingresos totales.

Ingresos

- gastos

-------------------

= Ganancia

4. **Beneficio sujeto a cotización**: Si tus beneficios superan los 11.784 euros anuales (el importe exento de impuestos), tendrás que pagar el impuesto sobre la renta.

5. **Libro de contabilidad: documentación y recibos**: Deberás llevar un registro detallado de todos tus ingresos y gastos en un libro de contabilidad, por ejemplo, y guardar todos los recibos y justificantes. Esto incluye también los contratos de alquiler, materiales de trabajo como preservativos o lencería, detergentes y otros gastos relacionados con tu trabajo. Estos registros son importantes para tu declaración de la renta. 

Los recibos también sirven como prueba de que realmente se lleva a cabo la actividad de prostitución.

Aquí encontrarás un ejemplo de la documentación "Declaración de ingresos y beneficios": Einnahmen Ausgaben-Muster_10.pdf

y una hoja de cálculo Excel: Tabelle zum ausfüllen Einnahmen-Ausgaben_8.ods.

6. **Periodo de conservación**: Conserva todas las facturas, contratos de alquiler y recibos durante al menos 10 años.

Es aconsejable que un asesor/una asesora fiscal te guíe en materia fiscal para asegurarte de que declaras y pagas tus impuestos correctamente.